每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 張海妮    

10月24日，上交所發(fā)布公告，新五豐（SH600975，股價(jià)9.26元，市值116.8億元）2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)告與實(shí)際業(yè)績(jī)不符，且發(fā)生盈虧方向的變化，時(shí)任董事會(huì)秘書被予以監(jiān)管警示，同時(shí)，新五豐及包括時(shí)任董事長(zhǎng)、時(shí)任總經(jīng)理在內(nèi)的人士被通報(bào)批評(píng)。

根據(jù)公告，在今年1月份時(shí)，新五豐發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)盈公告，稱去年凈利潤(rùn)約為800萬(wàn)元~1200萬(wàn)元，但3月底發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，稱預(yù)計(jì)去年將虧損，虧損額為6000萬(wàn)元~8000萬(wàn)元。交易所認(rèn)為，新五豐的業(yè)績(jī)預(yù)告與實(shí)際業(yè)績(jī)相比發(fā)生盈虧方向的變化，影響投資者的合理預(yù)期。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，對(duì)于通報(bào)批評(píng)，新五豐方面曾提出申辯，稱在年初結(jié)合了豬價(jià)走勢(shì)判斷2023年上半年將處于豬價(jià)上漲周期，無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，到了3月結(jié)合市場(chǎng)行情等及時(shí)披露了業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告。但申辯理由最終未被采納。

時(shí)任董事長(zhǎng)、時(shí)任總經(jīng)理等人均收函

經(jīng)查明，今年1月31日，新五豐披露2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)盈公告，預(yù)計(jì)去年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元到1200萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)為-1.38億元到-9200萬(wàn)元。同時(shí)，新五豐提示風(fēng)險(xiǎn)稱，生豬市場(chǎng)價(jià)格的大幅波動(dòng)（下降或上升），都可能會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響。如果未來(lái)生豬市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅下滑，仍然可能造成公司的業(yè)績(jī)下滑。

在3月31日時(shí)，新五豐披露業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告稱，根據(jù)1~3月生豬實(shí)際價(jià)格情況，基于謹(jǐn)慎性原則，計(jì)提消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備約6400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2022年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-8000萬(wàn)元到-6000萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)-1.75億元到-1.55億元，凈利潤(rùn)由正轉(zhuǎn)負(fù)。4月25日，新五豐披露2022年年度報(bào)告，2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-7599.87萬(wàn)元，扣非凈利潤(rùn)-1.64億元。

除了認(rèn)定新五豐公司違反上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定外，責(zé)任人方面，上交所最終認(rèn)定，時(shí)任董事長(zhǎng)何軍作為公司經(jīng)營(yíng)決策及信息披露的第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理劉艷書作為公司經(jīng)營(yíng)管理的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)肖立新作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體責(zé)任人，時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人黃珺作為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要督導(dǎo)人員，未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

此外，交易所單獨(dú)對(duì)時(shí)任董秘羅雁飛下發(fā)監(jiān)管警示函，其中提及，作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，羅雁飛未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司的違規(guī)行為負(fù)有一定責(zé)任。但鑒于董秘負(fù)責(zé)信息披露具體事務(wù)，在職責(zé)分工上不涉及具體會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)，且其在公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露過程中，已明確提示公司財(cái)務(wù)部充分考慮生豬價(jià)格下降涉及的減值計(jì)提等影響業(yè)績(jī)的因素，存在一定的履職措施，可酌情予以考慮，因此予以監(jiān)管警示。

申辯理由未被采納

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在上交所下發(fā)的紀(jì)律處分決定書中發(fā)現(xiàn)，新五豐及有關(guān)責(zé)任人曾提出異議。

何軍、劉艷書、肖立新提出：其一，業(yè)績(jī)預(yù)告前，公司結(jié)合自身、同行業(yè)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)預(yù)測(cè)及生豬期貨價(jià)格，判斷2023年上半年將處于豬價(jià)上漲周期，無(wú)需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，業(yè)績(jī)預(yù)告中也就生豬價(jià)格可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示。此外，3月份，公司結(jié)合市場(chǎng)行情以及與會(huì)計(jì)師溝通情況，及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告，存貨跌價(jià)計(jì)提符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，且披露后股價(jià)未出現(xiàn)下跌和負(fù)面輿情，未造成投資者損失。再有，在業(yè)績(jī)預(yù)告前和年報(bào)編制過程中，相關(guān)責(zé)任人通過召開專題會(huì)、行業(yè)會(huì)議等方式，多次提示公司密切關(guān)注生豬市場(chǎng)價(jià)格，后續(xù)督促及時(shí)披露更正公告。

黃珺則表示，一是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)績(jī)預(yù)告及其更正公告保持了應(yīng)有的關(guān)注，對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告及其更正公告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了督導(dǎo)；二是其作為外部董事，非生豬養(yǎng)殖專業(yè)人士，無(wú)法準(zhǔn)確判斷生豬價(jià)格走勢(shì)。

但上交所紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為，對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，公司未能審慎判斷，且未進(jìn)行及時(shí)更正，影響了投資者合理預(yù)期，“及時(shí)更正”“未造成市場(chǎng)影響”“非專業(yè)人士”等不能作為減免責(zé)任的合理理由。

此外，上交所處分決定書還提出，新五豐在業(yè)績(jī)預(yù)告中僅提示稱，“如果未來(lái)生豬市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅下滑，仍然可能造成公司的業(yè)績(jī)下滑”，但未明確說(shuō)明相關(guān)價(jià)格變動(dòng)可能導(dǎo)致公司2022年業(yè)績(jī)虧損的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)提示不充分、不具有針對(duì)性，對(duì)已就生豬價(jià)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示等異議理由不予采納。

新五豐主營(yíng)業(yè)務(wù)為生豬養(yǎng)殖、肉品銷售、飼料加工，根據(jù)半年報(bào)，其今年上半年?duì)I收為25.15億元，凈利潤(rùn)為虧損6.14億元，實(shí)現(xiàn)生豬出欄數(shù)128.34萬(wàn)頭，同期全國(guó)生豬出欄3.75億頭。

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