每經(jīng)記者｜吳澤鵬    每經(jīng)編輯｜董興生    

7月14日晚間，普邦股份（002663.SZ，股價(jià)1.88元，市值32.4億元）發(fā)布公告稱，子公司鄭州高新區(qū)錦邦建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦邦公司）銀行賬戶資金被凍結(jié)，凍結(jié)金額共計(jì)6.64億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的比例為27.13%。

普邦股份解釋稱，錦邦公司與鄭州市中原區(qū)高新社會(huì)事務(wù)中心城市管理部（原鄭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)市政管理局，以下簡(jiǎn)稱甲方）于2017年4月簽訂了市政綠化PPP項(xiàng)目合同。自2023年項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營期以來，甲方持續(xù)未履行服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)，導(dǎo)致錦邦公司資金短缺，無法按時(shí)歸還到期銀行借款和利息。根據(jù)公告，錦邦公司未歸還的銀行借款余額為2.21億元及相關(guān)利息。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢發(fā)現(xiàn)，今年5月8日，普邦股份發(fā)布了提前終止上述PPP項(xiàng)目合同的公告。其中提到，錦邦公司曾多次向甲方發(fā)出支付服務(wù)費(fèi)的申請(qǐng)函等，但截至當(dāng)時(shí)，甲方仍未履行支付義務(wù)，累計(jì)應(yīng)付未付服務(wù)費(fèi)約為9460萬元。

為何欠款2.21億元卻被凍結(jié)6.64億元？既然有資金被凍結(jié)，為何又稱“資金短缺無法按時(shí)歸還到期銀行借款”？已宣布項(xiàng)目終止，為何項(xiàng)目公司賬上存在如此高額資金？圍繞上述銀行資金被凍結(jié)事宜，仍有三大疑問待解。

疑問一：涉案2.33億元，為何被凍結(jié)6.64億元？

根據(jù)普邦股份公告，其子公司錦邦公司兩個(gè)銀行賬戶資金存在被凍結(jié)情況。其中，開戶行為工商銀行鄭州科學(xué)大道支行的基本戶被凍結(jié)3.32億元，開戶行為浦發(fā)銀行鄭州高新開發(fā)區(qū)支行的一般戶也被凍結(jié)了相同的金額。

引起上述資金凍結(jié)的，是錦邦公司涉及一起金融借款糾紛。記者查詢到，普邦股份4月1日曾公告，今年3月，中國工商銀行股份有限公司鄭州南陽路支行依據(jù)雙方簽訂的借款合同，向法院提起訴訟，要求錦邦公司歸還全部借款余額2.21億元及相關(guān)利息。當(dāng)時(shí)的公告顯示，具體的涉案金額為2.33億元，受理機(jī)構(gòu)為鄭州市惠濟(jì)區(qū)人民法院，案件處于一審程序中。

普邦股份7月14日晚間公告顯示，法院經(jīng)審理后判決支持銀行方訴求。但由于甲方持續(xù)未履行支付義務(wù)，錦邦公司資金短缺，無法按期支付法院判決的銀行借款余額及訴訟費(fèi)用等債務(wù)。7月，上述銀行向法院申請(qǐng)了強(qiáng)制執(zhí)行。

值得注意的是，涉案金額為2.33億元，錦邦公司的兩個(gè)賬戶為何被分別凍結(jié)3.32億元？普邦股份稱，本次錦邦公司銀行賬戶因上述同一事項(xiàng)被超額凍結(jié)、重復(fù)凍結(jié)。截至公告披露日，錦邦公司收到了執(zhí)行通知書，但尚未收到帶有具體內(nèi)容的強(qiáng)制執(zhí)行裁定書。

同時(shí)，普邦股份還表示，上述被凍結(jié)銀行賬戶涉及資金額度共計(jì)6.64億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的比例為27.13%。本次訴訟實(shí)際涉訴金額及利息2.21億元,占公司最近一期經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的比例為9.02%。

疑問二：是否因甲方未支付服務(wù)費(fèi)而“資金短缺”？

普邦股份5月份發(fā)布的提前終止項(xiàng)目公告中記載，自2023年項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營期以來，甲方持續(xù)未能履行服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)。錦邦公司曾多次向甲方發(fā)出《關(guān)于申請(qǐng)盡快支付PPP項(xiàng)目可用性服務(wù)費(fèi)和運(yùn)營績(jī)效服務(wù)費(fèi)的函》及《關(guān)于2024年度PPP項(xiàng)目可用性服務(wù)費(fèi)和運(yùn)營績(jī)效服務(wù)費(fèi)申請(qǐng)事宜的請(qǐng)示》。截至公告發(fā)布，甲方仍未履行支付義務(wù)，累計(jì)應(yīng)付未付服務(wù)費(fèi)約為9460萬元。

在最新公告中，普邦股份稱，甲方持續(xù)未履行服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)，導(dǎo)致錦邦公司資金短缺，無法按時(shí)歸還到期銀行借款和利息，銀行判決后，也無法按期支付法院判決的銀行借款余額及訴訟費(fèi)用等債務(wù)。

不過，根據(jù)公告披露，錦邦公司未歸還銀行借款及利息的資金規(guī)模在2億元以上，遠(yuǎn)大于甲方未支付的服務(wù)費(fèi)。且目前來看，錦邦公司銀行賬戶被凍結(jié)的資金達(dá)到了6.64億元。

因此，這一情形與普邦股份所稱“甲方持續(xù)未履行服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)，導(dǎo)致錦邦公司資金短缺，無法歸還……”是否匹配？

普邦股份在公告中介紹，上述被凍結(jié)的銀行賬戶不是公司的主要銀行賬戶，公司未對(duì)上述債務(wù)進(jìn)行擔(dān)?；虺袚?dān)連帶責(zé)任，不會(huì)對(duì)公司的資金周轉(zhuǎn)和日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成重大不利影響。

記者查詢到，錦邦公司股東分別是普邦股份、鄭州高新智慧城市運(yùn)營集團(tuán)有限公司、梅州市市政建設(shè)集團(tuán)有限公司，持股比例分別是79%、20%及1%。錦邦公司也是前述PPP項(xiàng)目的運(yùn)營公司。

疑問三：項(xiàng)目已終止，為何銀行賬戶存入超6億元資金？

根據(jù)普邦股份2024年年報(bào)中合并資產(chǎn)負(fù)債表、母公司資產(chǎn)負(fù)債表記載，普邦股份（上市公司）貨幣資金期末余額為5.84億元，絕大部分是銀行存款，當(dāng)時(shí)母公司期末貨幣資金余額約為5.22億元。也就是說，普邦股份的大部分貨幣資金，實(shí)際上存放在母公司賬戶上。

記者查詢了普邦股份2023年年報(bào)、2024年半年報(bào)，情況與此相同，即大部分貨幣資金存放于母公司賬戶。其中，2023年、2024年半年度合并報(bào)表期末貨幣資金余額分別是5.82億元、3.5億元。此外，根據(jù)普邦股份2025年第一季度報(bào)告，其合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示，期末貨幣資金余額為3.5億元。

從前述多份報(bào)表中可知，普邦股份對(duì)應(yīng)期末貨幣資金均未超過6億元，且截至今年一季度末，普邦股份的大部分貨幣資金也是放在母公司賬戶。而今年5月，普邦股份已宣布提前終止上述市政綠化PPP項(xiàng)目。在此背景下，作為項(xiàng)目運(yùn)營公司的錦邦公司，其銀行賬戶為何存有超6億元存款？

需要說明的是，根據(jù)普邦股份2025年第一季度報(bào)告，期末合并報(bào)表層面，普邦股份同時(shí)存在5.29億元的交易性金融資產(chǎn)、6.47億元的應(yīng)收賬款以及一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)3.7億元，這些科目也可快速變現(xiàn)為貨幣資金。

就上述疑問，記者通過電話聯(lián)系了普邦股份并按要求發(fā)送采訪郵件，但截至發(fā)稿未能得到回復(fù)。記者于7月15日兩次撥打鄭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)高新社會(huì)事務(wù)中心城市管理部電話，工作人員在請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后回復(fù)稱不方便接受采訪。

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