每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

3月21日，*ST賢豐（002141.SZ）、ST中裝（002822.SZ）、香雪制藥（300147.SZ）、朗源股份（300175.SZ）、寧波方正（300998.SZ）5家上市公司公告稱收到證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。

上述公司涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛增利潤、資金占用等信披違規(guī)行為，其中，責(zé)任人擬處罰金額最高的約1000萬元，多名高管或被采取市場禁入措施。

虛增收入、跨期調(diào)節(jié)利潤成主要違規(guī)手段

從處罰內(nèi)容看，虛增收入、跨期調(diào)節(jié)利潤成為違規(guī)“重災(zāi)區(qū)”。

*ST賢豐因控股子公司成都史紀(jì)生物制藥有限公司通過虛構(gòu)訂單、提前確認(rèn)收入等手段，導(dǎo)致2023年一季報(bào)、半年報(bào)及三季報(bào)存在虛假記載。其中，2023年一季度虛增利潤占當(dāng)期披露利潤總額的97.82%。廣東證監(jiān)局?jǐn)M對*ST賢豐罰款400萬元，擬對時任董事長韓桃子、董事張揚(yáng)羽分別罰款180萬元。

ST中裝則因2017年至2021年間將內(nèi)部承包項(xiàng)目錯誤核算為自營項(xiàng)目，導(dǎo)致5年累計(jì)虛增利潤超1億元，并涉及可轉(zhuǎn)債發(fā)行文件虛假記載。深圳證監(jiān)局?jǐn)M對公司罰款850萬元，擬對實(shí)際控制人莊重、莊展諾各罰400萬元。

朗源股份則因收購標(biāo)的廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致2019年年報(bào)虛增利潤1816.6萬元，占當(dāng)期利潤總額的43.02%。山東證監(jiān)局?jǐn)M對公司罰款500萬元，擬對時任總經(jīng)理張濤、董事長戚永楙分別罰款200萬元，并擬分別對二人采取10年、5年市場禁入。

寧波方正的違規(guī)則是因?yàn)橘Y金占用，其子公司2023年6月以設(shè)備采購名義轉(zhuǎn)出6435萬元，用于實(shí)控人關(guān)聯(lián)方收購股權(quán)，構(gòu)成資金占用。寧波證監(jiān)局?jǐn)M對公司罰款80萬元，擬對實(shí)控人方永杰罰款180萬元。

實(shí)控人或被罰1000萬元

相較之下，香雪制藥面臨的處罰較為嚴(yán)重。

香雪制藥2019年年報(bào)存在虛假記載。廣東證監(jiān)局稱，2019年12月，香雪制藥位于廣州生物島上5棟別墅被相關(guān)政府部門拆除，香雪制藥未按規(guī)定確認(rèn)拆除別墅產(chǎn)生的在建工程損失，導(dǎo)致2019年年報(bào)虛增利潤5383.25萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的45.98%。

香雪制藥還涉及2016年至2020年關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用累計(jì)超48億元，且未按規(guī)定披露。

2016年至2020年，香雪制藥以購買信托理財(cái)、中藥材合作經(jīng)營等名義支出款項(xiàng)，并最終劃轉(zhuǎn)至控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡稱昆侖投資）等關(guān)聯(lián)方，用于關(guān)聯(lián)方償還借款、收購股權(quán)等。

2018年至2020年，香雪制藥代關(guān)聯(lián)方廣州香嵐健康產(chǎn)業(yè)有限公司支付香嵐官洲酒店工程款。

廣東證監(jiān)局認(rèn)為，上述事項(xiàng)均構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，2016年至2020年，上述非經(jīng)營性資金占用實(shí)際發(fā)生額分別為5.85億元、8.45億元、14.08億元、6.57億元、13.57億元，香雪制藥未按規(guī)定及時披露。

廣東證監(jiān)局?jǐn)M對公司罰款600萬元，擬對實(shí)際控制人王永輝罰款1000萬元，并擬對其實(shí)施5年市場禁入。

廣東證監(jiān)局稱，香雪制藥時任董事長、總經(jīng)理王永輝是公司信息披露第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理，組織、實(shí)施上述資金占用行為，知悉生物島別墅被拆除情況，未勤勉盡責(zé)，簽字保證香雪制藥2016年至2020年年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是香雪制藥上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

王永輝作為香雪制藥實(shí)際控制人，組織、指使上述資金占用行為，導(dǎo)致香雪制藥未按規(guī)定披露上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用，2016年至2020年年報(bào)存在重大遺漏。

廣東證監(jiān)局?jǐn)M對香雪制藥罰款600萬元，擬對實(shí)際控制人王永輝罰款1000萬元，并擬對其實(shí)施5年市場禁入，同時也擬對其他責(zé)任人相應(yīng)處罰。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國梅 攝