每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 張海妮    

12月6日，*ST富潤(rùn)（SH600070，股價(jià)1.86元，市值9.44億，以下簡(jiǎn)稱浙江富潤(rùn)）公告回復(fù)了上交所信息披露監(jiān)管問詢函。

浙江富潤(rùn)表示，目前，公司2023年非標(biāo)意見審計(jì)報(bào)告和否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)事項(xiàng)尚無(wú)明確進(jìn)展，如公司2024年度經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)或扣非凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于3億元，或者2024年年報(bào)被出具非無(wú)保留審計(jì)意見，或者2024年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見或否定意見，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司股票將在2024年年報(bào)披露后被終止上市。

股票仍存終止上市風(fēng)險(xiǎn)

資料顯示，浙江富潤(rùn)2023年年報(bào)被出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告和否定意見的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，同時(shí)公司因2023年?duì)I業(yè)收入低于1億元且凈利潤(rùn)虧損，股票已被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

對(duì)此，上交所要求公司逐項(xiàng)說(shuō)明上一年度非無(wú)保留意見所涉事項(xiàng)解決進(jìn)展，充分提示相關(guān)退市風(fēng)險(xiǎn)。

公司回應(yīng)稱，應(yīng)收賬款問題方面，根據(jù)亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《2023年年度審計(jì)報(bào)告》及《2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，針對(duì)泰一指尚應(yīng)收賬款發(fā)表了意見如下：截至2023年12月31日，公司應(yīng)收賬款余額14.68億元，壞賬準(zhǔn)備11.29億元，其中子公司泰一指尚應(yīng)收賬款余額14.49億元，壞賬準(zhǔn)備11.29億元。

浙江富潤(rùn)、泰一指尚未就上述款項(xiàng)的性質(zhì)、可收回性和與之相關(guān)的交易的真實(shí)性、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性以及壞賬準(zhǔn)備的充分性、準(zhǔn)確性提供充分資料和信息，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過實(shí)施函證、訪談等審計(jì)程序，仍然無(wú)法就上述款項(xiàng)的性質(zhì)、可收回性和與之相關(guān)的交易的真實(shí)性、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性、準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

就進(jìn)展來(lái)看，截至9月30日，浙江富潤(rùn)應(yīng)收賬款余額14.88億元，壞賬準(zhǔn)備12.57億元，其中泰一指尚應(yīng)收賬款余額14.49億元，壞賬準(zhǔn)備12.56億元。對(duì)此，公司要求由泰一指尚總經(jīng)理負(fù)責(zé)，成立應(yīng)收賬款催收專項(xiàng)小組，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行逐筆梳理，評(píng)估應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)，已聘請(qǐng)律師通過法律手段追討。同時(shí)公司層面成立應(yīng)收賬款催收督查小組，督促泰一指尚應(yīng)收賬款催收工作。

浙江富潤(rùn)表示，截至公告日，泰一指尚應(yīng)收賬款回款極不理想。公司管理層無(wú)法就泰一指尚應(yīng)收賬款的款項(xiàng)性質(zhì)、可收回性和與之相關(guān)的交易的真實(shí)性、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性、準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。若公司無(wú)法消除上述事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)的影響，公司2024年度的年審會(huì)計(jì)師仍會(huì)就該事項(xiàng)發(fā)表非無(wú)保留審計(jì)意見，屆時(shí)公司股票將面臨終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

值得注意的是，據(jù)《2023年年度審計(jì)報(bào)告》及《2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，浙江富潤(rùn)關(guān)聯(lián)方江有歸（原泰一指尚董事長(zhǎng)、公司高管）、錢安（原泰一指尚董事、公司高管）及控制的企業(yè)存在通過泰一指尚供應(yīng)商及其投資企業(yè)占用上市公司資金的情形，截至2023年12月31日，相關(guān)被關(guān)聯(lián)方占用的資金尚未收回。

浙江富潤(rùn)表示，截至公告日，兩人尚未歸還上述借款，針對(duì)上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金的行為，公司正在尋求法律手段予以追究，目前公司管理層仍無(wú)確切方案收回上述占用資金。若公司無(wú)法消除上述事項(xiàng)的影響，公司2024年度的年審會(huì)計(jì)師仍會(huì)就該事項(xiàng)發(fā)表非無(wú)保留審計(jì)意見，屆時(shí)公司股票將面臨終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

稱業(yè)務(wù)渠道拓展具備商業(yè)實(shí)質(zhì)

浙江富潤(rùn)2024年三季報(bào)顯示，公司前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.02億元，同比增長(zhǎng)41.81%，其中第三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6128.42萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)318.19%，公司稱主要系本期拓展了業(yè)務(wù)渠道所致。2024年前三季度公司凈利潤(rùn)虧損1.56億元，扣非凈利潤(rùn)虧損1.61億元。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為9151.29萬(wàn)元，同比下降13.42%。

對(duì)此，上交所要求公司補(bǔ)充說(shuō)明業(yè)務(wù)渠道拓展的具體情況，結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)方式、時(shí)點(diǎn)及其依據(jù)等，說(shuō)明第三季度營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)的原因，收入確認(rèn)是否符合相關(guān)規(guī)定，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

浙江富潤(rùn)回復(fù)稱，一方面，運(yùn)營(yíng)商號(hào)卡及存量包業(yè)務(wù)新增了產(chǎn)品及品類，公司通過上半年的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)積累，進(jìn)一步優(yōu)化了投放算法，對(duì)投放素材與策略的組合更加精準(zhǔn)，帶來(lái)三季度整體營(yíng)收比去年同期增長(zhǎng)2.78倍。

另一方面，公司加大資金投入和人才引進(jìn)，通過前期的技術(shù)積累，數(shù)據(jù)產(chǎn)品及數(shù)據(jù)系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)拓展了新的客戶和行業(yè)應(yīng)用，如為煙草專賣局提供網(wǎng)絡(luò)直播涉煙智慧監(jiān)管服務(wù)、為金融行業(yè)相關(guān)客戶提供企業(yè)信用評(píng)估、企業(yè)畫像等數(shù)據(jù)服務(wù)等，該業(yè)務(wù)三季度營(yíng)收比去年同期增長(zhǎng)了16.68倍。

浙江富潤(rùn)表示，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要分為運(yùn)營(yíng)商號(hào)卡及存量包業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)產(chǎn)品及數(shù)據(jù)系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，本期公司對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)渠道進(jìn)行拓展，帶動(dòng)營(yíng)業(yè)收入增加。受行業(yè)環(huán)境影響，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)用戶持續(xù)增長(zhǎng)，運(yùn)營(yíng)商用戶增長(zhǎng)和公司流量利用率的提升使得收入獲得增長(zhǎng)。

同時(shí)，公司根據(jù)雙方合同約定提供服務(wù)或交付產(chǎn)品，服務(wù)提供或產(chǎn)品交付給客戶后，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶。在向客戶提供服務(wù)或交付產(chǎn)品前擁有對(duì)該服務(wù)或產(chǎn)品的控制權(quán)，且自主定價(jià)，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

此外，上交所還要求浙江富潤(rùn)結(jié)合應(yīng)收賬款變動(dòng)情況等，說(shuō)明銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性。

對(duì)此，浙江富潤(rùn)回復(fù)：公司2024年前三季度銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營(yíng)業(yè)收入比重為89.39%，低于2023年前三季度的比重，主要原因系應(yīng)收賬款變動(dòng)差異所致；2024年前三季度應(yīng)收賬款余額大于2023年前三季度，從而導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不一致。

公司還表示，2024年前三季度收入增加導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額增加較大。但其賬齡基本在1年以內(nèi)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不高，且公司加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬期管理，期后回款狀況較好。因此，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不一致具有合理性。

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