每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 畢華章    

每經(jīng)記者 畢華章

距到期日尚有兩年半時間之際，陜西有色金屬控股集團有限責任公司（以下簡稱陜西有色）的一期公司債卻遭遇暫停上市。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，陜西有色近期在銀行間債券市場披露了其2013年公司債（以下簡稱“13陜有色”）暫停上市的信息。“13陜有色”發(fā)行額為15億元，6年期，到期日為2019年2月26日。

“13陜有色”被暫停上市，與公司出現(xiàn)連續(xù)兩年虧損情形相關。記者梳理發(fā)現(xiàn)，在2015年審計報告中，陜西有色對其2014年度財務數(shù)據(jù)進行了重大差錯更正。更正后，陜西有色2014年度凈利潤由盈利1.62億元變?yōu)樘潛p2.47億元；而其2015年亦虧損1.27億元。

目前，“13陜有色”已于2016年5月3日開始停牌，尚未有復牌的消息。對此，上海明倫律師事務所王智斌律師在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，公司債暫停上市，會影響到公司再融資，若通過發(fā)行債券再融資時，融資能力會存在法律障礙，暫停上市期間不能發(fā)行新債。

●“13陜有色”暫停上市

2013年至今，陜西有色多次借助中期票據(jù)等融資工具發(fā)債，其中公司債僅有一期，即“13 陜有色”。然而，正是此期公司債被暫停上市。

根據(jù)上海證券交易所《關于對2013 年陜西有色金屬控股集團有限責任公司公司債券實施暫停上市的決定》，“13 陜有色”自2016年5月11日起暫停上市，債券簡稱由“13 陜有色”更名為“陜有暫停”，債券代碼“124173”不變。

《每日經(jīng)濟新聞》記者梳理發(fā)現(xiàn)，“13陜有色”起息日為2013年2月26日，發(fā)行總額15億元，到期日為2019年2月26日。該公司債為6年期固定利率債券，存續(xù)期內前3年票面年利率為4.88%。

經(jīng)上海證券交易所同意，該債券將于2013年3月19日起在上海證券交易所掛牌交易，證券簡稱“13陜有色”，證券代碼“124173”。

值得一提的是，“13陜有色”債券募集資金15億元擬全部用于陜西有色光電科技有限公司（以下簡稱有色光電公司）年產(chǎn)1GWp太陽能光伏電池項目。該項目計劃總投資96億元，發(fā)債金額占投資總額的比例為15.63%。

有色光電公司系陜西有色集團與旗下子公司陜西天宏硅材料有限責任公司共同設立的公司，陜西有色集團控股80%。該公司系陜西有色集團旗下發(fā)展硅材料及光伏產(chǎn)業(yè)為主的公司之一。

對于“13陜有色”暫停上市，王智斌律師對記者表示，公司債暫停上市，會為公司帶來不便。“通過發(fā)行債券再融資時，融資能力會存在法律障礙，暫停上市期間不能發(fā)行新債。對債券投資者而言，暫時無法通過二級市場交易獲得投資收益。”

●財務調整后連虧兩年

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，“13陜有色”公司債暫停上市，與陜西有色連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損有關。

在2015年度審計報告過程中，陜西有色對2014年度財務數(shù)據(jù)進行了重大差錯更正，導致2014年度、2015年度連續(xù)兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤為負值。陜西有色公告稱，鑒于此，“13 陜有色”已于今年5月3日開始停牌。

而導致此次審計報告出現(xiàn)重大調整的公司，則是陜西有色下屬境外公司金堆城加拿大資源有限公司（以下簡稱金堆城加拿大公司）。

據(jù)陜西有色披露，根據(jù)境外評估機構出具的評估報告，該公司補提固定資產(chǎn)減值準備14.49億元，存貨減值準備7454.07萬元。對IPO相關中介服務費用追溯調整，減少預付賬款3128.21萬元。追溯調整銷售業(yè)務中金屬量差異，減少應收賬款4660.92萬元。

除此之外，按照稅務機關檢查結果，陜西有色補繳以前年度稅金4618.69萬元，影響期初未分配利潤減少4618.69萬元。

《每日經(jīng)濟新聞》記者梳理發(fā)現(xiàn)，上述幾項調整導致陜西有色其他綜合收益-外幣報表折算差額增加1.23億元，期初未分配利潤減少11.89億元，少數(shù)股東權益減少5.36億元。

審計報告數(shù)據(jù)調整后，陜西有色2014年的凈利潤由調整前的盈利1.62億元變?yōu)樘潛p2.46億元。加之2015年虧損1.27億元，陜西有色出現(xiàn)連續(xù)兩年虧損。

值得一提的是，按照《證券法》規(guī)定，公司債券上市交易后，公司若出現(xiàn)最近兩年連續(xù)虧損的情形，則由證券交易所決定暫停其公司債券上市。

就上述情形，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電陜西有色黨委工作部，并按其要求提交采訪提綱，但截至發(fā)稿，仍未收到對方回復。